| |
Дата розміщення: 14.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
30687076 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4129, 26.03.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
183, П, 000183, 06.12.2013, 28.02.2018 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
1. Аудитор
Приватне пiдприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ", яка дiє на пiдставi свiдоцтва про внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.2008 р., строк дiї з 26.03.2008 року до 28.02.2018 року виданого Аудиторською Палатою України, сертифiкат аудитора - № 006583 вiд 02.07.2009 р. строком дiї до 02.07.2014 р., свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв серiя П 000183 вiд 06.12.2013 року, строк дiї з 06.12.2013 року до 28.02.2018 року виданого Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, здiйснила аудиторську перевiрку достовiрностi фiнансової звiтностi та аналiзу фiнансового стану станом на 31 грудня 2013 року Приватного акцiонерного товариства "Немирiвське автотранспортне товариство 10547", код ЄДРПОУ 05460924.
Перевiрцi пiдлягали документи товариства, пiдтверджуючi реєстрацiю пiдприємства як юридичної особи та документи якi пiдтверджують фiнансову звiтнiсть та фiнансовий стан товариства. Для цього використовувались:
- Статут;
- установчi документи пiдприємства;
- бухгалтерськi та платiжнi документи;
- фiнансовi звiти;
- iншi необхiднi документи пiдприємства.
Пiдстави для проведення аудиту: Мiжнароднi стандарти аудиту 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть".
Дата видачi висновку: 11 квiтня 2014 року.
Перевiрка проводилася у вiдповiдностi з вимогами Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" та Мiжнародних стандартiв аудиту, якi використовуються пiд час аудиторських перевiрок фiнансової звiтностi пiдприємств i перевiрок на вiдповiднiсть. Цi стандарти вимагають, щоб планування i проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказiв вiдсутностi суттєвих перекручень i помилок у фiнансовiй звiтностi пiдприємств.
Аудитор керувався законодавством України у сферi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, мiжнародними нормативами аудиту, Мiжнародний стандарт аудиту, використовував як загальнонауковi методичнi прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та iн.) так i власнi методичнi прийоми (документальнi, розрахунково-методичнi узагальнення результатiв аудиту). Перевiрка вiдбувалась зважаючи на Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року № 1528 "Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", ст. 20 Закону України "Про господарськi товариства", ст. 36 Закону України "Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв", рiшення ДКЦПФР "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" №1360 вiд 29.09.2011 p.
2.Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
2.1. Аудиторська перевiрка проведена вiдповiдно до договору № 21/03-1 вiд 21 березня 2014 року укладеного мiж Приватним пiдприємством "АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ" та Приватним акцiонерним товариством "Немирiвське автотранспортне товариство 10547". Аудиторська перевiрка здiйснювалась аудитором Давиденко Т.М., сертифiкат аудитора № 006583 вiд 02.07.2009 р. строком дiї до 02.07.2014 р., свiдоцтво по внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.08 p., виданого Аудиторською палатою України, свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв серiя П 000183 вiд 06.12.2013 року виданого Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку.
2.2. Згiдно договору № 21/03-1 вiд 21 березня 2014 року здiйснено перевiрку достовiрностi фiнансової звiтностi за 2013 р., її вiдповiдностi даним аналiтичного та синтетичного облiку станом за 31 грудня 2013 року, та за перiод дiяльностi з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р., звiтностi ПрАТ "АТП 10547" (далi за текстом "Товариство").
2.3. До складу фiнансової звiтностi, що перевiрялися входила звiтнiсть станом на 31.12.2013 р.: баланс станом на 31.12.2013 р. (форма 1-м), звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк (форма 2-м) складена вiдповiдно до П(С)БО № 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва", Затверджено наказом Мiнфiну вiд 25.02.2000 р. №39, Зареєстровано в Мiн'юстi 14.02.2011 р. за №189/18927.
2.4. Масштаб перевiрки:
2.4.1. Дiйсна перевiрка, проводилася у вiдповiдностi з вимогами Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про господарськi товариства" та Мiжнародних стандартiв аудиту, якi використовуються пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi пiдприємства i перевiрок на вiдповiднiсть. Цi стандарти вимагають, щоб планування i проведення аудиту було спрямовано на одержання розумних доказiв вiдсутностi суттєвих перекручень i помилок у фiнансовiй звiтностi пiдприємств.
Аудитор керувався законодавством України у сферi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, мiжнародними нормативами аудиту, використовував як загальнонауковi методичнi прийоми аудиторського контролю (моделювання, абстрагування та iн.) так i власнi методичнi прийоми (документальнi, розрахунково-методичнi узагальнення результатiв аудиту). Перевiрка вiдбувалась зважаючи на Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року № 1528 "Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", Рiшення ДКЦПФР "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" №1360 вiд 29.09.2011 p., вiдповiдно пункту 1 роздiлу II цього рiшення "Аудиторський висновок, який подається до Комiсiї у складi регулярної iнформацiї емiтента та адмiнiстративних даних професiйних учасникiв фондового ринку, складається вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики, зокрема Мiжнародних стандартiв аудиту 700, 701, 720". Перевiркою передбачалось та планувалось, в рамках обмежень, встановлених договором, щодо обсягу, строкiв перевiрки, та з урахуванням розмiру суттєвостi помилок з метою отримання достатньої iнформацiї про вiдсутнiсть або наявнiсть суттєвих помилок у перевiряємiй фiнансовiй звiтностi та задля складання висновку про ступiнь достовiрностi фiнансової звiтностi та дачу оцiнки реального фiнансового стану об'єкта перевiрки. Пiд час аудиту проведення дослiдження, шляхом тестування доказiв щодо обґрунтування сум чи iншої iнформацiї, розкритої у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку та звiтностi в Українi, чинних протягом перiоду перевiрки. Крiм того, шляхом тестування здiйснено оцiнку вiдповiдностi даних податкової звiтностi.
2.4.2. Використовуючи загальнонауковi та специфiчнi методичнi прийоми, були перевiренi данi, за якими була складена перевiряєма звiтнiсть. Пiд час перевiрки були дослiдженi бухгалтерськi принципи оцiнки матерiальних статей балансу, що застосованi на об'єктi перевiрки: оцiнка оборотних i необоротних активiв, методи амортизацiї основних засобiв, тощо. Вважаємо, що зiбраних та проаналiзованих даних достатньо для складання аудиторського висновку.
3. Основнi вiдомостi про Товариство
Повна назва пiдприємства Приватне акцiонерне товариство "Немирiвське автотранспортне пiдприємство 10547"
Скорочена назва пiдприємства ПрАТ "АТП 10547"
Код ЄДРПОУ 05460924
Органiзацiйно-правова Форма суб'єкта перевiрки Приватне акцiонерне товариство
Мiсце, дати, номер державної реєстрацiї Дата державної реєстрацiї: 08.02.1999 року,
Замiна свiдоцтва 23.06.2010 року.
Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiї А01 №517633 вiд 23.06.2010 року.
Номер запису в ЄДР: №1 160 105 0001 000610
Орган, що видав свiдоцтво Немирiвська районна державна адмiнiстрацiя Вiнницької областi
Юридична адреса 22800, Вiнницька обл., Немирiвський район, м.Немирiв, вул. Комсомольська, буд.48.
Фактична адреса 22800, Вiнницька обл., Немирiвський район, м.Немирiв, вул. Комсомольська, буд.48.
Основнi види дiяльностi 49.41 Вантажний автомобiльний транспорт
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 31/02/1/10 вiд 08.07.2010 р.
Орган, що видав свiдоцтво Державна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку Вiнницьке територiальне управлiння
Основнi види дiяльностi КВЕД: 49.41 Вантажний автомобiльний транспорт
4. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна назва пiдприємства Приватне пiдприємство "АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Скорочена назва пiдприємства ПП "АК "РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Ознака особи Юридична
Код за ЄДРПОУ 30687076
Юридична адреса 45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Незалежностi, 101
Свiдоцтво про внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4129 вiд 26.03.08 р., строк дiї з 26.03.2008 року до 28.02.2018 року видане Аудиторською Палатою України
Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв Серiя П 000183 вiд 06.12.2013 року, строк дiї з 06.12.2013 року до 28.02.2018 року, видане Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку
Сертифiкат аудитора № 006583 вiд 02.07.2009 р., строк дiї вiд 02.07.2009 р. до 02.07.2014 р.
5. Розкриття iнформацiї про стан бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi
5.1. Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31.12.2013 року в усiх суттєвих аспектах достовiрно та повно подає фiнансову iнформацiю про Товариство станом на 31.12.2013 р. згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi.
Товариство для складання фiнансової звiтностi застосовує П(С)БО № 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва", затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 25 лютого 2000 року № 39. Аудиторською перевiркою було охоплено вказанi форми звiтностi, складенi станом на 31.12.2013 року.
На Товариствi фiнансова звiтнiсть складалась протягом 2013 року своєчасно та представлялась до вiдповiдних контролюючих органiв.
5.2 Бухгалтерський облiк Товариства ведеться на паперових носiях, а також з використанням комп'ютерної технiки та програмного забезпечення 1 С-бухгалтерiя.
5.3 В 2013 роцi Товариство дотримувалось принципу незмiнностi облiкової полiтики. Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2013 рiк своєчасно складена та подана до вiдповiдних державних органiв управлiння у повному обсязi. В цiлому методологiя та органiзацiя бухгалтерського облiку у Товариствi вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства, та принятої Товариством облiкової полiтики на 2013 р. Порушень облiку не виявлено. Аудиторською перевiркою пiдтверджено, що бухгалтерський облiк на Товариствi протягом 2013 року вiвся у цiлому у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV вiд 16.07.99 року, затверджених Мiнфiном України положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку та Iнструкцiї "Про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй", затвердженої Наказом Мiнфiну України вiд 30.11.99 № 291 та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї облiку.
6. Розкриття iнформацiї про активи i зобов'язання
6.1. Розкриття iнформацiї щодо облiку та оцiнки активiв.
Товариство за перiод з 01.01.2013 року до 31.12.2013 року використовувались цiлком правильнi та обґрунтованi принципи здiйснення класифiкацiї активiв в бухгалтерському облiку. В цiлому оцiнка активiв вiдбувалась згiдно з вимогами Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Аудиторська перевiрка була проведена з метою визнання наявностi вiдображених станом на 31.12.13 року всiх видiв активiв - необоротних, оборотних та витрат майбутнiх перiодiв шляхом перевiрки даних iнвентаризацiї. Аналiз таких даних пiдтверджує достовiрнiсть всiх статей активу балансу та дає змогу визначити, що ця iнвентаризацiя проведена згiдно з Iнструкцiєю про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiв, затвердженої Наказом Мiнфiну України вiд 11.08.94 року за № 69.
6.1.1 Розкриття iнформацiї щодо облiку нематерiальних активiв, основних засобiв, iнших необоротних матерiальних активiв та їх зносу.
Облiк нематерiальних активiв Товариство здiйснює вiдповiдно до вимог П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи". Станом на 31.12.2013 р. нематерiальнi активи на балансi Товариства вiдсутнi.
Облiк основних засобiв Товариство здiйснює з урахуванням вимог П(С)БО 7 "Основнi засоби". Станом на 31.12.2013 р. первiсна вартiсть основних засобiв становить 1565,2 тис. грн., нарахований знос основних засобiв - 1406,9 тис. грн., залишкова вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2013 р. становить 158,3 тис. грн.
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї Товариства станом на 31.12.2013 р. вiдсутнi. Облiк довгострокових фiнансових iнвестицiй здiйснюється з урахуванням вимог П(С)БО 12 "Фiнансовi iнвестицiї".
6.1.2 Розкриття iнформацiї щодо правильностi ведення облiку, класифiкацiї та оцiнки запасiв, незавершеного виробництва та товарiв.
Станом на 31.12.2013 р. на балансi Товариства облiковуються виробничi запаси на суму 1,1 тис. грн.
Незавершене виробництво станом на 31.12.2013 р. вiдсутнє.
Вартiсть готової продукцiї станом на 31.12.2013 р. вiдсутня.
Станом на 31.12.2013 р. на балансi Товариства облiковуються товари вiдсутнi.
6.1.3 Розкриття iнформацiї про ведення бухгалтерського облiку дебiторської заборгованостi.
Аналiз даних дебiторської заборгованостi Товариства станом на 31.12.2013 року свiдчить, що iнвентаризацiя проведена згiдно з Iнструкцiєю "Про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiв", затвердженої наказом Мiнфiна України вiд 11.08.1994 № 69. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги, що вiдображена в рядку 160 балансу складає 42,6 тис.грн. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть, яка вiдображена у рядку 210 станом на 31.12.13 р. вiдсутня. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2013 р. вiдсутня. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками визначалася згiдно П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть".
6.1.4 Грошовi кошти. Касовi та банкiвськi операцiї. Облiк розрахункiв.
Облiк касових та банкiвських операцiй Товариства, вiдповiдає чинному законодавству України. Порушень в облiку валютних цiнностей не виявлено. За перевiрений перiод облiк розрахункiв вiвся з дотриманням дiючих вимог. Залишки коштiв готiвки в касi та залишки на розрахунковому рахунку вiдповiдають даним аналiтичного облiку, даним касової книги, та даним банкiвських виписок.
Станом на 31.12.2013 року на Балансi Товариства сума грошових коштiв та їх еквiвалентiв в нацiональнiй валютi становить 53,5 тис. грн. та вiдображена згiдно П(С)БО № 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 25 лютого 2000 року № 39.
6.1.5 Iншi оборотнi активи.
Iншi оборотнi активи Товариства станом на 31.12.2013 р. вiдсутнi.
6.2. Розкриття iнформацiї про вiдображення зобов'язань у фiнансовiй звiтностi.
Бухгалтерський облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюється згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання" та Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухоблiку № 291. Реальнiсть розмiру всiх статей пасиву балансу в частинi зобов'язань станом на 31.12.13 року, а саме - IV роздiл "Поточнi зобов'язання" пiдтверджуються актами звiрки з кредиторами та даними iнвентаризацiї, яка проведена згiдно з Iнструкцiєю про iнвентаризацiю основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв, документiв та розрахункiв. Фактичнi данi про зобов'язання Товариства у вiдповiдностi з П(С)БО 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва" вiрно вiдображенi у сумi 73,3 тис. грн. у роздiлi IV пасиву балансу станом на 31.12.13 року та розподiленi наступним чином:
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
• зi страхування - 1,3 тис. грн.;
• з оплати працi - 3,2 тис грн..
Iншi поточнi зобов'язання - 68,8 тис. грн.
7. Розкриття iнформацiї про статутний та власний капiтал
7.1 Аудиторами пiдтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капiталу; правильнiсть вiдображення в облiку внескiв до Статутного капiталу; порядок ведення аналiтичного облiку рахунку 40 "Статутний капiтал".
Статутний капiтал, вiдповiдно до Статуту Товариства редакцiї вiд 23.06.2010 року, затвердженого Протоколом загальних зборiв акцiонерiв Товариства № 1 вiд 27 травня 2010 року.
Приватне акцiонерне товариство "Немирiвське автотранспортне пiдприємство 10547" є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства "Немирiвське автотранспортне пiдприємство 10547", заснованого вiдповiдно до рiшення засновника - регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Вiнницькiй областi вiд 07 серпня 1995 року № 139-П шляхом викупу державного майна трудовим колективом Немирiвського АТП 10547 та громадянами України.
Вiдповiдно до Статуту в останнiй редакцiї Статутний фонд (капiтал) становить 340360 (триста сорок тисяч триста шiстдесят ) гривень 00 коп., подiлений на 254000 (двiстi п'ятдесят чотири тисячi) штук простих iменних акцiй номiнальною вартiсть 1,34 грн. (одна гривня 34 копiйки) кожна акцiя, випущених у без документарнiй формi.
Станом на 31.12.2013 р. статутний капiтал Товариства сформовано та сплачено повнiстю.
На нашу думку, iнформацiя про власний капiтал достовiрно, справедливо вiдображена у фiнансовiй звiтностi i вiдповiдає вимогам застосованих Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi.
7.2 Вiдображення власного капiталу Товариства.
Товариство адекватно та цiлком вiрно визначало в облiку власний капiтал, його структуру та призначення згiдно П(С)БО № 25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва", Затверджено наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 25 лютого 2000 року № 39.
Величина статутного фонду (капiталу) згiдно з установчими документами наступна:
Заявлений статутний капiтал - 340,4 тис грн.;
Сплачений статутний капiтал - 340,4 тис грн.;
Неоплачений капiтал - вiдсутнiй.
Непокритий збиток - 158,2 тис. грн.
Структура власного капiталу Товариства:
Стаття Балансу Код рядка На початок звiтного року, тис грн На кiнець звiтного року, тис грн
Статутний капiтал 300 340,4 340,4
Додатковий капiтал 320 - -
Резервний капiтал 340 - -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 (154,7) (158,2)
Неоплачений капiтал 360 - -
Усього 380 185,7 182,2
8. Розкриття iнформацiї про фiнансовi результати
Станом на 31.12.2013 року дохiд вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг, наведений у звiтi про фiнансовi результати складає 124,5 тис. грн., що визначено згiдно з П(С)БО N15 "Дохiд". Ми зiбрали достатньо доказiв пiдтверджуючих, що звiт про фiнансовi результати складений правильно i достовiрно вiдображає чистий збиток у сумi 3,5 тис. грн. На Товариствi за 2013 рiк облiк витрат вiвся вiдповiдно до П(С)БО 16 "Витрати".
9. Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть вартостi чистих активiв
Балансова вартiсть чистих активiв Товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2013 року складають:
Необоротнi активи 158,3 тис. грн.
Оборотнi активи 97,2 тис. грн.
РАЗОМ активи 255,5 тис. грн.
Поточнi зобов'язання 73,3 тис. грн.
РАЗОМ зобов'язання 73,3 тис. грн.
Чистi активи:
РАЗОМ активи - РАЗОМ зобов'язання 182,2 тис. грн.
Вартiсть чистих активiв Товариства повинна перевищувати нормативне значення чистих активiв. Станом на 31.12.2013 р. вартiсть чистих активiв складає 182,2 тис. грн.
10. Iнформацiя про наявнiсть подiй пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан ПрАТ "НЕМИРIВСЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ТОВАРИСТВО 10547"
На нашу думку, твердження управлiнського персоналу про те, що суттєвi подiї пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, на дату аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) вiдсутнi - наведено достовiрно.
11. Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора шодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". В ходi аудиту не встановлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю.
12. Стан корпоративного управлiння
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам Статуту.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства.
Система корпоративного управлiння у Товариствi в основному вiдповiдає вимогам законодавства.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає законодавству України.
13. Оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Основна вiдповiдальнiсть за запобiгання та виявлення шахрайства покладається управлiнський персонал Товариства.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства в наслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
У вiдповiдностi до Концептуальної основи завдань з надання впевненостi аудитори отримали достатню впевненiсть, що фiнансовi звiти в цiлому не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок. При отриманнi достатньої впевненостi аудитори дiяли пiд час проведення аудиторської перевiрки у вiдповiдностi до принципу професiйного скептицизму, розглянув можливiсть уникнення управлiнським персоналом заходiв контролю та визнають той факт, що аудиторськi процедури, якi є ефективними для виявлення помилок, можуть бути неефективними в контекстi iдентифiкованого ризику суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з зимогами МСА 570 "Безперервнiсть".
14. Вiдповiдальнiсть сторiн
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання й достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. При складаннi висновку ми дотримувалися вимог рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011 р. "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1528 вiд 19.12.2006 р. "Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та "Про акцiонернi товариства".
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих невiдповiдностей.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
15. Думка аудитора
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Ми не мали змоги спостерiгати за проведенням рiчної iнвентаризацiї, так як вона передувала укладанню договору на аудит, тому ми не маємо можливостi висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатiв. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно МСА. Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi.
У зв'язку з наявнiстю пiдстав для висловлення модифiкованої думки даний аудиторський висновок складено вiдповiдно до МСА № 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора".
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть ПрАТ "НЕМИРIВСЬКЕ АВТОТРАНСПОРТНЕ ТОВАРИСТВО 10547" надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства станом на 31.12.2013 року фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату. Концептуальна основа фiнансової звiтностi, використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. Внутрiшня облiкова полiтика пiдприємства, яка вiдображає принципи та методи бухгалтерського облiку та звiтностi, за якими складається фiнансова звiтнiсть, вiдповiдає вимогам МСФЗ, а також статтi 40 Закону України "Про цiннi папери".
В ходi перевiрки аудитори не отримали свiдчень щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства.
Висновок в частинi формування фiнансової звiтностi носить умовно-позитивний характер, згiдно нормам аудиту (МСА № 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора").
Всi цi зауваження та вiдхилення не є суттєвими i в цiлому не спотворюють фiнансовий стан пiдприємства.
Про що складено цей аудиторський висновок.
Приватне пiдприємство
"АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
Заступник Директора
Приватного пiдприємства
"АУДИТОРСЬКА КОМПАНIЯ
"РЕЙТИНГ-АУДИТ"
(сертифiкат №006583)
Т.М. Давиденко |
|
Телефон: